Бухгалтеру госсектора на заметку: нюансы учета долгосрочной и просроченной задолженности

При заполнении Сведений (формы 0503169, 0503769) за полугодие 2018 года определяйте вид задолженности с учетом рекомендаций Минфина России:

Вид задолженности

Условия отнесения

Долгосрочная

  • Ожидается исполнение;
  • срок исполнения на отчетную дату превышает 12 месяцев;
  • задолженность не относится к просроченной.

Просроченная

Относите задолженность к просроченной при наступлении даты ее исполнения. В частности, покажите в составе просроченной:

  • дебиторку подотчетника, который нарушил установленный в учреждении срок возврата денег – на счете 208 ХХ;
  • кредиторку учреждения при нарушении учреждением срока окончательного расчета по Авансовому отчету – на счете 208 ХХ;
  • дебиторку, которую перенесли со счета 206 ХХ, так как не ожидаете исполнения контракта и решили его расторгнуть — на счете 209 34;
  • дебиторку, которую перенесли со счета 208 ХХ в связи с увольнением работника – на счете 209 34.

Не забывайте, не является просроченной:

  • дебиторка по счету 209 7Х в случае, если виновное лицо или срок погашения не установлены;
  • дебиторка по счету 205 ХХ в объеме показателей ожидаемых доходов – в сумме, числящейся по дебету счета 0 401 40 000 «Доходы будущих периодов»;
  • кредиторка по счету 208 ХХ в случае заявительного характера задолженности – когда аванс не выдавался.

Обратите внимание! В отчетности за полугодие можно будет показать задолженность, не детализируя счета учета расчетов (205 20, 302 90 и т.д.). Конечно, если иные требования не установит ваш финорган.

Подробности – в Энциклопедии решений

Не являющаяся активом дебиторка

Если вы предлагали контрагенту погасить дебиторку добровольно, обращались в суд и к судебным приставам, но не получили никаких результатов, то на отчетную дату актива у вашего учреждения уже нет… Так как на отчетную дату вы уже не ожидаете поступления денег или имущества по этой дебиторке, ее можно списать с баланса. Если характер долга позволяет впоследствии возобновить взыскание, отразите его за балансом на счете 04.

Подробности – в Энциклопедии решений

Не подтвержденная кредиторка

Спишите кредиторку с баланса, если на отчетную дату предприняты все меры по погашению долга, а именно:

  • кредиторами не предъявлены требования, в том числе указаны неверные реквизиты для оплаты – суммы возвращаются на счет учреждения;
  • кредитор не подтверждает долг по результатам инвентаризации, сверки расчетов.
  • Если характер долга позволяет вашему контрагенту впоследствии возобновить взыскание, отразите его за балансом на счете 20.

    Подробности – в Энциклопедии решений

    Безнадежная дебиторка

    Относите дебиторку к безнадежной, если по ней ни при каких обстоятельствах не получится возобновить взыскание, то есть по долгу истек срок исковой давности и этот срок не может быть восстановлен.

    В некоторых случаях долг может быть признан безнадежным уже при списании с баланса – в этом случае его не надо учитывать на счете 04.

    Подробности – в Энциклопедии решений

     

    Источник

    Нет комментариев

    Добавить комментарий